Книга: Технология создания массового турпродукта

2.6.4. Расчет необходимого количества мест в средствах размещения

2.6.4. Расчет необходимого количества мест в средствах размещения

Итак, мы определили приемлемые цены по каждой базовой услуге (турпродукту), то есть, по каждому поставщику и, в частности, по каждому средству размещения. Теперь надо определить, сколько же мест брать в каждом из выбранных средств размещения – в нашем случае – Отель. Предположим, мы планируем заключить договор о бронировании определенного количества мест и, возможно, других услуг /например, питания/ на какой-то период времени, который обозначим Тд /Например, в рассматриваемом нами турпродукте «Семейный отдых туркласса на Черноморском побережье России» договор, как правило, заключается с конца апреля до конца октября, то есть продолжительность действия договора Тдсоставляет примерно 180 дней. В принципе срок действия договора может быть самым разным/.

Вначале рассмотрим случай, когда конечный турпродукт, то есть тур привязан к конкретным датам и имеет определенную продолжительность, которую мы ранее обозначили Тт/например,12 дней/. При этом легко определить количество заездов Кзнаших туристов в течение срока действия договора:

Кз = Тдт (9).

Вначале рассмотрим ситуацию на примере номеров одного типа. То есть, все рассматриваемые далее величины относятся к номерам этого типа. Если мы спланировали на следующий сезон себестоимость С1турпродукта в данном Отеле на основе номеров этого типа, спрогнозировали рыночную цену Ц1спроектированного нами турпродукта и задались величиной прибыли Ппл, которую мы хотим получить от реализации этого турпродукта, то можно рассчитать необходимый объем турпродукта, то есть количество отправленных в номера данного типа Отеля за весь сезон туристов, которое обеспечит нам получение запланированной прибыли.

Для упрощения вначале полагаем, что цена Цбазового турпродукта – это, например, сумма, которую мы платим Отелю в сутки за проживание одного туриста в номере данного типа, пользование спортивными площадками, пляжем и т. п., а также себестоимость С1нашего турпродукта на основе этого базового турпродукта и продажная цена Ц1нашего продукта неизменны в течение срока действия договора.

Поскольку основным отчетным периодом в России и в других странах является календарный год, рассматриваем ситуацию за год. Введем следующие обозначения:

Ппл = П(Ктпл) – запланированная величина нашей полной прибыли от реализации туров в номера данного типа в данный Отель за год.

Ктпл – общее количество туристов, которое за время действия договора необходимо отправить в этот Отель в номера данного типа, чтобы получить за сезон прибыль Ппл, или, что тоже самое, полное количество частных турпродуктов – туров данного типа, которое мы должны создать в течение года. То есть Ктпл это объем производства турпродукта данного типа за отчетный период. Единицей турпродукта данного типа является тур этого типа, то есть набор услуг на одного туриста, привязанный к номерам данного типа.

Кмнеобходимое нам количество мест в номерах данного типа, постоянно забронированных для наших туристов в течение срока действия договора с Отелем и обеспечивающих за время действия договора возможность отправить в номера этого типа Ктплтуристов. Мы знаем, что гарантированные места обеспечивают такие варианты получения мест в данном Отеле, как аренда всего Отеля, получение блока мест на условиях комитмента или же элотмента. Важно помнить, что получение мест при любом из этих вариантов требует полной оплаты всех этих мест за весь период действия договора, причем эта оплата не зависит от реального количества приехавших в Отель туристов.

Не вдаваясь здесь в тонкости понятия «фактическая прибыль от реализации данного турпродукта», определим ее как разницу между полной фактической выручкой – В(Кт) от продажи данного турпродукта за год и полными фактическими затратами – З(Кт) на создание и реализацию этого турпродукта:

П(Кт) = В(Кт) – З(Кт) (10).

Здесь Ктреальное, то есть фактическое количество туристов, отправленных туроператором в Отель, или, что тоже самое, количество проданных туров в номера данного типа. Фактически Кт это объем реализации турпродукта данного типа. Если мы хотим получить запланированную величину прибыли П(Ктпл), то ей соответствует определенная величина выручки – назовем ее «плановой выручкой» В(Ктпл), и определенная величина полных затратназовем ее «плановыми затратами» З(Ктпл). Таким образом,

П(Ктпл)= В(Ктпл) – З(Ктпл).

Плановая выручка – В(Ктпл) это та выручка, которую мы получим, если данный турпродукт купят Ктплтуристов, что считаем равносильным продаже Ктплтуров или Ктплпутевок. Эта величина соответствует объему производства туров данного вида.

А из чего складывается величина плановых затрат – З(Ктпл) на создание и реализацию данного турпродукта. Мы уже называли затраты, связанные с процессом выбора данного турпродукта и его проектированием. Обозначим эту сумму – Зпрк. Поскольку все частные турпродукты общего проектируемого нами турпродукта равноценны в плане затрат, величина Зпркопределиться как частное от деления полной суммы затрат при проектировании общего турпродукта на количество частных турпродуктов. В зависимости от подхода туроператора к вопросу отнесения на себестоимость тех или иных видов затрат, затраты на проектирование турпродукта могут быть полностью или частично отнесены на себестоимость турпродукта, произведенного в первый год. Частичное отнесение этих затрат на себестоимость турпродукта, произведенного в первый год, исходит из плана производить этот продукт в течение нескольких лет.

Если мы будем формировать спроектированный турпродукт, то для обеспечения гарантированных мест нам придется заплатить Отелю некоторую невозвратную сумму – Зпантпл) за блок мест для наших туристов за весь сезон. Эта сумма рассчитывается на основе цены услуги размещения и определяется количеством туристов, которое мы планируем прислать в Отель за все время действия договора, то есть объемом произведенного за год турпродукта данного вида. Питание во многих российских пансионатах принято оплачивать отдельно за каждого фактически приехавшего в Отель туриста. Чтобы отразить этот общий случай, затраты на питание одного туриста в течение тура обозначим З1пит/Заметим, что любое обозначение, в котором есть единица, относится к единице турпродукта, то есть к одному туристу/.

Если мы в общем случае к базовому турпродукту Отеля добавляем какие-либо услуги, – например, доставку самолетом в дестинацию и обратно, трансфер от аэропорта в Отель и обратно, и страховку от несчастного случая и при этом берем «жесткий блок» мест в авиалайнере, то прибавятся и затраты на оплату этого блока мест – Завтпл), затраты на индивидуальный трансфер для наших туристов, исходя из затрат З1трна одного человека и общего количества туристов, и, наконец, затраты на страхование, исходя из затрат З1стрна одного туриста в период его тура и общего количества туристов за время действия договора.

Для определения величины плановых затрат З(Ктпл) за весь год, необходимо включить в нее указанные затраты на оплату блока мест в Отеле и блока мест в самолете /там и там за весь сезон/, а также затраты на питание, трансфер и страхование наших туристов, исходя из планового значения Ктпл.

Кроме того, к полным затратам, относящимся к рассматриваемому турпродукту, надо прибавить некоторую часть затрат на содержание фирмы: – оплата аренды помещения под офис; – зарплата сотрудников; – хозяйственные расходы; – затраты на телефонные переговоры, факсы, электронную почту, интернет и т. п., а также некоторую часть затрат, относящихся ко всем видам производимых в фирме турпродуктов: – затраты на общую рекламу и продвижение с помощью выставок, рассылок и т. п. предлагаемого фирмой общего турпродукта и т. д. и т. п. Эти затраты обозначим Зфтпл). Не вдаваясь в тонкости экономики турфирмы, что выходит за рамки нашего пособия, заметим, что, во-первых, указанные затраты зависят от Ктпл, то есть от объема произведенного нами турпродукта данного типа, и, во-вторых, существуют методы расчета той части затрат на содержание фирмы, на продвижение и реализацию общего турпродукта, которая относится к интересующему нас типу турпродукта. То есть существуют методы расчета величины Зфтпл) и эта величина может быть представлена в виде

Зфтпл) = С1кос? Ктпл,

где С1кос= Зфкос? С1прям/ Зфпр, Зфкосполные косвенные затраты фирмы за год; Зфпрполные прямые затраты фирмы за год по рассматриваемому турпродукту; С1прямсебестоимость турпродукта рассматриваемого типа, обусловленная прямыми затратами. С1косэто фигурирующая в формуле (3) часть себестоимости рассматриваемого турпродукта, обусловленная косвенными затратами. Видим, что С1косопределяется как доля величины себестоимости единицы рассматриваемого турпродукта на уровне прямых затрат, причем эта доля определяется отношением величины полных косвенных затрат фирмы за год к величине полных прямых затрат за тот же год.

Могут существовать еще какие-то не упомянутые нами виды затрат. Это не существенно, поскольку если мы знаем их, то легко можем учесть. Существенным для решения поставленной в этом разделе задачи является зависимость каждого вида затрат от объема реализованной продукции, то есть от фактического количества КТчеловек, купивших данный турпродукт.

Для выявления этой зависимости необходимо проанализировать все перечисленные нами затраты и разделить их на постоянные – Зпос, то есть не зависящие от объема реализованной продукции, и переменные Зперт), то есть пропорциональные фактическому количеству туристов, купивших данный турпродукт.

Полные фактические затраты З фирмы на производство и реализацию данного турпродукта за год, очевидно, будут равны сумме постоянных и переменных затрат

З = Зпос + Зперт) = Зпос + З1пер ? Кт (11).

где З1персумма переменных затрат, относящихся к единице турпродукта, или, что то же самое, к одному туристу в течение тура; Ктфактическое количество туристов, купивших данный турпродукт в течение года.

Какие из перечисленных нами ранее затрат являются постоянными, то есть не зависящими от объема реализации данного турпродукта?

В первую очередь, это некоторая условно относящаяся к рассматриваемому турпродукту доля всех затрат на содержание турфирмы и общих затрат на продвижение и реализацию всего созданного на фирме турпродукта – мы обозначили ее Зфтпл), поскольку эта доля зависит от объема производства турпродукта данного типа, но не зависит от реально проданного количества туров. /Действительно, плата за помещение под офис никак не зависит от того, сколько человек купят наш турпродукт. То же, как правило, можно отнести к величине зарплаты персонала, хозяйственным расходам, затратам на рекламу, оплату телефона, факса и т. п./.

Во-вторых, это затраты на проектирование данного турпродукта – Зпрк. Они не зависят ни от объема производства турпродукта данного типа, ни от объема реализации этого турпродукта. Для определенности учтем их полностью в себестоимости турпродукта, произведенного за первый год.

В-третьих, это затраты на оплату забронированного нами блока мест в Отеле за весь сезон – Зоттпл), являющиеся фиксированной и невозвратной суммой. Эти затраты определяются количеством туристов, которое мы должны послать в Отель, но не зависят от количества, реально приехавших туристов.

В данном случае эта сумма, как легко сообразить, определяется количеством бронируемых нами мест Км, продолжительностью договора Тд, то есть количеством дней, в течение которых мы владеем этими местами и, следовательно, платим за них, и ценой Ц, которую мы платим за базовую услугу или базовый турпродукт / в нашем примере это цена только услуги размещения одного человека в номере данного типа, поскольку мы приняли, что питание оплачивается по фактически прибывшему количеству туристов/.

Таким образом, затраты на Отель – Зоттпл) определяются произведением

Зоттпл) = Км ? Тд ? Ц(12).

В общем случае, когда туроператор выбирает в данном средстве размещения не один тип номеров, а несколько, общее количество мест разделится на совокупность мест по каждому из взятых типов номеров. По каждому типу номеров будет своя цена Цбазовой услуги /турпродукта/. Таким образом, в общем случае затраты на оплату услуг Отеля запишутся в виде суммы нескольких слагаемых – по количеству типов забронированных номеров


где i – принятый нами порядковый номер типа номера; n – количество типов номеров, выбранных нами для бронирования и создания своего турпродукта; Кмiколичество мест в номерах i-того типа; Ц1бiцена единицы i-той базовой услуги /например, цена размещения в сутки одного человека в номере i-того типа/, или единицы i-того базового турпродукта /например, цена в сутки комплекса услуг на базе размещения в номере i-того типа/.

Цена Ц1бiв рассматриваемом случае зависит как от конкретного типа номера, так и от варианта получения мест – блок мест на условиях договора комитмента или элотмента, от размера блока и т. п.

Суть расчетов при этом не меняется, поэтому мы для простоты продолжаем вести рассмотрение для номеров одного типа.

Если количество мест, в номерах данного типа, которое мы бронируем в пансионате на каждый заезд – Км, а количество заездов за время действия договора Кз, то легко определить связь этих величин с количеством туристов Ктпл, которое надо отправить в Отель, чтобы заполнить все взятое количество мест в течение всего срока действия договора

Ктпл = Км ? Кз (14),

откуда можно получить величину Км

Км = Ктпл / Кз.

Подставляя сюда Кзиз (9), получим

Км = Ктпл ? Тт / Тд(15).

Подставляя (15) в (12), получим

Зоттпл) = Ктпл ? Тт ? Ц(16).

Полученное выражение подтверждает наше утверждение о том, что затраты на оплату услуг Отеля в течение всего срока действия договора пропорциональны количеству туристов Ктпл, которое мы планируем отправить в Отель в течение срока действия договора и под которое мы бронируем и оплачиваем места. То есть пропорциональны объему произведенного нами турпродукта данного типа. При этом, как видим, величина этих затрат не зависит от фактического количества присланных оператором туристов, то есть не зависит от объема реализованной продукции. Это невозвратная сумма и, следовательно, она относится к постоянным затратам.

Если в наш турпродукт включена доставка туристов в дестинацию, например, самолетом, где мы бронируем места на условиях «жесткого блока», то исходя из планового значения Ктплотправленных за год в Отель туристов, полные затраты за год Завтпл) на оплату перевозки туристов составят

Завтпл) = Ктпл ? Ц1ав (17),

где Ц1австоимость для туроператора авиаперевозки одного туриста в дестинацию и обратно.

С учетом всех описанных видов постоянных затрат: косвенных Зф(Ктпл), на проектирование турпродукта – Зпрк, на оплату услуг Отеля Зот(Ктпл) и перевозчика – Завтпл), полные постоянные затраты фирмы за год можно записать в виде

Зпос = С1кос ? Ктпл + Зпрк + Ктпл ? Ц1ав + Ктпл ? Тт ? Ц(18).

Для правильного учета различных видов постоянных затрат, необходимо отделять затраты, практически не зависящие от объема производства Ктплтурпродукта данного типа, от затрат, пропорциональных величине Ктпл.

Теперь рассмотрим переменные затраты. Это, как мы помним, затраты, пропорциональные фактическому объему реализованного турпродукта данного типа или, проще говоря, пропорциональные количеству проданных путевок или отправленных туристов – Кт. Питание в Отеле, если оно входит в тур, мы оплачиваем только при наличии реального клиента, оплатившего тур. Трансфер также оплачивается по факту. Затраты туроператора на страхование туриста З1строт несчастного случая или иных неблагоприятных событий в период тура также производятся по каждому реальному туристу и, следовательно, относятся к переменным.

Следовательно, в принятом нами составе затрат затраты на питание туриста З1пит, трансфер З1три страхование З1стротносятся к переменным. В самом общем случае могут быть и другие виды переменных затрат /Например, затраты на входные билеты в музеи, в театры и т. д., – если эти услуги входят в оплачиваемую туристом программу тура/. Их легко добавить в наши расчеты.

Если сложить все переменные затраты на одного туриста на весь тур, получим сумму, которую мы обозначили З1пер. В рассмотренном примере

З1пер = З1пит + З1тр + З1стр (19).

Тогда полные переменные затраты фирмы за год, связанные с фактическим количеством Ктотправленных нами туристов, можно записать как

Зпер = З1пер ? Кт (20),

где Ктколичество фактически отправленных нами в данный Отель туристов (не путать с Ктплколичеством туристов, которое мы должны отправить, чтобы выполнить свой план).

С учетом полученных выражений для полных постоянных затрат (18) и полных переменных затрат (20), полные фактические затраты З(Кт) фирмы за год (11) на производство и реализацию данного турпродукта составят

З = С1кос ? Ктпл + Зпрк + Ктпл ? Ц1ав + Ктпл ? Ц ? Тт + З1пер ? Кт(21).

Итак, в формуле (10) для полной фактической прибыли от работы с данным Отелем по реализации турпродукта данного типа мы определили величину полных фактических затрат фирмы на проектирование, производство и реализацию нашего турпродукта. Теперь перейдем к расчету выручки от реализации нашего спроектированного турпродукта данного типа, включающего, как в нашем примере, авиаперелет, трансфер, размещение, питание и страхование туриста.

Если цену тура на одного туриста мы обозначили Ц1, то полная сумма, полученная от Кттуристов, – назовем ее выручкой – В будет равна

В(Кт) = Ц1 ? Кт (22).

Для получения запланированной прибыли Пплмы должны отправить в отель все запланированное количество туристов, то есть должно выполняться равенство Кт = Ктпл. Эту величину мы и хотим рассчитать, чтобы определить необходимое нам количество мест, которое необходимо бронировать на срок действия договора с данным Отелем. При отправке Ктплтуристов, мы получим запланированную выручку

В(Ктпл) = Ц1 ? Ктпл (23).

При этом полные затраты, которые в этом случае достигнут планового значения З(Ктпл)

З(Ктпл) = С1кос ? Ктпл+ Зпрк+ Ктпл? Ц1ав+ Ктпл? Ц? Тт+ З1пер ? Ктпл,

а запланированная прибыль

П(Ктпл)=В(Ктпл) – З(Ктпл)=

1?Ктпл – С1кос? Ктпл – Зпрк – Ктпл1ав + Ц ? Тт + З1пер).

Переносим в левую часть уравнения величины, не содержащие искомую величину Ктпл

П(Ктпл) + Зпрк = Ктпл? (Ц1 – С1кос – Ц? Тт – Ц1ав – З1пер).

Откуда получаем интересующую нас величину Ктпл


где П(Ктпл) = Пплвеличина прибыли, запланированной нами от реализации турпродукта данного типа; Зпркзатраты на проектирование турпродукта данного типа;

Ц1цена, по которой мы планируем реализовывать турпродукт данного типа; С1= Ц? Тт + Ц1ав + С1кос + З1перэто, как видим, сумма полных затрат на производство и реализацию единицы данного турпродукта, то есть это себестоимость единицы этого турпродукта. Сюда вошли все прямые затраты С1прям = Ц? Тт + Ц1ав + З1пери относящаяся к данному турпродукту доля С1коскосвенных затрат. П1 = Ц1 – С1это прибыльность единицы данного турпродукта.

Из полученных формул видно, что в том случае, когда в проектируемый турпродукт входят другие услуги, учесть их влияние на экономические показатели не составляет труда.

Таким образом, видим, что общем случае количество туристов, которое мы должны отправить в Отель в номера данного типа в течение всего сезона, чтобы получить запланированную прибыль, пропорционально сумме величины запланированной прибыли и величины затрат, не зависящим от объема производства этого турпродукта, и обратно пропорционально величине прибыльности данного турпродукта.

Эта формула носит универсальный характер и позволяет, задавшись величиной плановой прибыли по данному виду турпродукта, определять количество туров или путевок, которое необходимо продать, чтобы получить эту прибыль.

Определив Ктпли зная (14) связь между Ктпли количеством необходимых нам мест Км, в Отеле, которое нам надо забронировать на весь сезон, чтобы иметь возможность получить запланированную прибыль, найдем искомую величину

Км = Ктпл / Кз,

где Кз – количество заездов в течение периода действия нашего договора с пансионатом.

Дополняя представленный расчет, можно рассмотреть ситуацию, которая иногда реализуется на массовых направлениях. Ее суть в том, что при большом потоке туристов в данную дестинацию доставка туристов осуществляется ежедневно /такая ситуация наблюдается, например, на турецком направлении/ и туроператор имеет возможность, во-первых, отправлять туристов в любой день недели, а, во-вторых, при продаже тура предоставить туристу возможность выбрать любую продолжительность тура.

Если в предыдущем примере мы говорили о прибыльности одного тура П1 = Ц1 – С1, то в новой ситуации надо оперировать прибыльностью П1т/додного туродня этого тура /туродень это период времени, включающий одни полные сутки пребывания туриста в дестинации/.

Если туроператор закладывает в расчеты определенную величину прибыли П1 т/дс каждого туродня пребывания туриста в дестинации, то запланированная за весь срок действия договора величина полной прибыли Ппл = П1т/д? Кт/дот продажи туров с проживанием в номерах данного типа определяет необходимое количество туродней Кт/д, которые туроператор должен забронировать для своих туристов и заполнить их, чтобы получить эту прибыль.

Как в этом случае можно рассчитать необходимое количество бронируемых оператором мест в номерах данного типа в данном Отеле? Здесь можно исходить из того, что на массовых направлениях обычным для договора туроператора с Отелем является условие, в силу которого туроператор обязан в течение срока действия договора полностью оплатить все забронированные места, то есть оплатить Кт/дтуродней. Величины Кт/ди Кмсвязаны следующим очевидным соотношением

Кт/д= Км?Тд,

где Км – количество бронируемых мест в номерах данного типа, а Тд – срок действия договора. Поскольку при заданной величине прибыльности П1 т/додного туродня величина Кт/допределяется запланированной величиной прибыли Ппл, то есть величина Кт/дфиксирована, следовательно, фиксировано и значение Кмнезависимо от продолжительности выбранного туристом тура.

Следовательно, полученная выше формула (24) носит универсальный характер и может использоваться для расчета необходимого туроператору количества мест Кмнезависимо от выбранной туристом продолжительности тура. Просто для расчета принимается некая условная величина Тт(это может быть любое количество дней, кратное общей продолжительности действия договора туроператора с Отелем). Расчет по формуле (24) даст опять таки условную величину Ктпл, подставляя которую в (15), рассчитаем величину реальную величину Км.

Для туроператора очень важен еще один показатель – точка самоокупаемости данного турпродукта на уровне фирмы. Точка самоокупаемости данного турпродукта на уровне фирмы, как уже отмечалось, показывает, при каких условиях туроператор возместит все свои затраты на проектирование, производство и реализацию данного турпродукта. Поскольку еще до начала продаж туроператор производит очень существенные затраты, связанные с выбором турпродукта, его проектированием, производством и продвижением на рынок туруслуг, ему очень важно знать, какое минимальное количество единиц турпродукта – туров /путевок/ должно быть продано, чтобы по крайней мере вернуть все денежные ресурсы, которые были при этом затрачены. Поскольку мы считаем, что количество проданных единиц турпродукта идентично количеству отправленных туристов, оперируем величиной Кт – количеством отправленных туристов.

Это количество, соответствующее точке самоокупаемости, обозначим Кткри назовем «критическим количеством проданных туров или отправленных туристов».

Такое название связано с тем фактом, что цифра Кткрделит процесс реализации нашего турпродукта на две качественно различные фазы: пока количество проданных туров меньше, чем Кткр, то есть пока Кт< Кткр, фирма находится в состоянии убытка от деятельности, связанной с производством и реализацией данного турпродукта; как только количество проданных туров превысит величину Кткр, то есть, Кт> Кткр, фирма переходит в состояние получения прибыли от указанной деятельности.

Точка самоокупаемости, как видим, характеризуется тем, что в этой точке полная выручка от реализации данного турпродукта сравнивается с величиной полных затрат на создание и реализацию этого турпродукта. То есть прибыль в этой точке равна нулю.

Для определения величины Кткр, необходимо вернуться к общему выражению (10) для прибыли

П(Кт) = В(Кт) – З(Кт)

и, полагая П(Кт) = 0, подставляем из формул (21) и (22) выражения для полных затрат З(Кт) и выручки В(Кт). При этом получим


где Зпос = Зпрк + Ктпл1кос + Ц1ав + Ц? Тт) – полная сумма постоянных затрат, производимых нами при создании данного турпродукта.

Таким образом, количество проданных путевок, соответствующее точке самоокупаемости данного турпродукта на уровне фирмы, пропорционально величине полных постоянных затрат, относящихся к данному турпродукту, и обратно пропорционально разности между ценой, по которой мы реализуем этот турпродукт и переменными затратами на оплату базовых услуг и турпродуктов, необходимых для создания единицы нашего турпродукта.

Для получения верных результатов проводимых расчетов, важно правильно разделять затраты на постоянные и переменные. Авторы некоторых книг одни виды затрат считают относящимся всегда к постоянным затратам, а другие виды затрат – к переменным. На практике отнесение любого данного вида затрат к постоянным или переменным определяется не столько видом затрат, сколько условиями, согласно которым производятся эти затраты.

Примеры: Затраты на аренду помещения под офис фирмы. Эти затраты определяются договором аренды турфирмы с арендодателем и арендодателю абсолютно безразлично какое количество туров будет продано в его помещении туроператором и, следовательно, величина арендной платы никак не зависит от указанного количества. Следовательно, та доля арендной платы, которая условно приходится на данный турпродукт, определяется самим туроператором, его волей и применяемыми им методиками расчета, и относится к постоянным затратам, не зависящим от количества реально проданных путевок.

Другой пример: Затраты по договору с пансионатом на оказание услуги размещения для наших туристов. К какому виду затрат – постоянным или переменным – надо относить данные затраты? Это определяется условиями нашего договора с данным пансионатом. Если пансионат предоставляет нам услугу размещения на условиях аренды пансионата, или на условиях комитмента, то сумма, которую мы обязаны выплатить пансионату определяется тем количеством мест, которое мы бронируем на весь сезон и которое планируем заполнить. Но эта сумма никак не зависит от реально заполненного нами количества мест. То есть в данном случае указанная сумма, выплаченная нами пансионату, относится к постоянным затратам.

Если же мы заключили договор на условиях элотмента или бронируем места по разовым заявкам или на условиях приоритетного бронирования или на условиях повышенной комиссии, то есть выплачиваем пансионату только за реально заполненные места, то в этом случае наши затраты на оплату услуги размещения в данном пансионате относятся к переменным затратам, поскольку сумма этих затрат пропорциональна количеству проданных путевок.

Возможен смешанный вариант, когда часть затрат на оплату услуги размещения относится к постоянным, а другая часть к переменным. Этот вариант возникает и в том случае, когда туроператор часть мест бронирует на условиях, например, комитмента, а част мест на условиях элотмента, или в том случае, когда оператор заполнил на ближайший заезд весь свой блок мест, а под каждого из туристов, которые хотели бы купить путевку сверх данного блока, оператор получает места по разовым заявкам. Учет затрат в смешанных вариантах получения мест требует аккуратного отделения постоянной части затрат от переменной.

Мы рассмотрели общий подход к расчету необходимого количества мест в данном средстве размещения и при этом использовали некоторые упрощения.

Первое существенное упрощение состояло в том, что мы исходили из предположения равномерной и полной загрузки взятого нами блока мест. Но известно, что спрос на большинство турпродуктов имеет сезонную зависимость, то есть спрос в разные месяцы и даже недели может заметно изменяться. Поэтому полностью загружать постоянный блок мест сложно.

На практике туроператор поступает следующим образом. Заключая договор с Отелем, оператор старается, чтобы на низкий сезон, то есть на период низкого спроса действовали условия элотмента, дающие возможность отказаться от непроданных мест без штрафных санкций. А на высокий сезон, когда спрос очень высок, он работает в условиях комитмента, дающих максимальную гарантию получения мест.

Зная из своего опыта работы с аналогичными турпродуктами, что средняя за сезон загрузка взятого блока мест составляет Н%, туроператор легко может определить, каких размеров блок мест Км(р)ему надо взять реально, чтобы получить запланированную прибыль Ппл.

Например, зная, что места в средствах размещения загружаются в течение всего сезона в среднем на 70% и рассчитав по формулам ( 15) и ( 24), что при полной, т. е. 100%-ной загрузке величина необходимого блока мест Км = 150, туроператор понимает, что ему с учетом этой неравномерности загрузки реально нужен блок

Км(р) = Км? 100% / Н% = 150 ? 100% / 70% = 214.

То есть реально нужен блок в 214 мест, а не в 150.

При таком блоке реальная средняя загрузка Крсрэтого блока составит Крср = Км(р) ? 0,7 = 150 мест и, следовательно полная загрузка в течение сезона достигнет плановой величины Ктпл.

Так что учет реальной загрузки только скорректирует величину необходимого нам блока мест.

О других упрощениях мы говорили по ходу рассуждений.

Итак, в результате произведенного проектирования выбранного турпродукта, мы выявляем реальную экономическую целесообразность его производства и реализации, выявляем приемлемые для нас цены по всем базовым услугам и турпродуктам и другим основным услугам, а также рассчитываем объем базовых услуг /турпродуктов/, который необходимо бронировать у поставщиков услуг, чтобы получить запланированную величину прибыли.

Необходимо отметить, что приведенная выше методика расчета количества туристов, которое надо отправить в рамках данного варианта турпродукта, или в рамках данного средства размещения, чтобы получить запланированную величину прибыли, используется в привязке к общему количеству туристов, которое туроператор способен отправить в рамках данного турпродукта. А это количество, как мы видели в разделе 2.4., определяется собственными возможностями туроператора: его финансовыми, кадровыми, материальными, коммуникационными, информационными и иными ресурсами.

Проделав все описанные выше процедуры и расчеты туроператор выявляет как общую экономическую целесообразность производства и реализации выбранного турпродукта, так и конкретных поставщиков базовых услуг и турпродуктов, с которыми имеет смысл сотрудничать при создании нового турпродукта.

Контрольные вопросы

1. Как условия договора туроператора с поставщиком услуг влияют на характер зависимости затрат на оплату услуг данного поставщика от объема реализованного турпродукта?

2. Какими особенностями обладает точка самоокупаемости?

3. Какие условия договора с поставщиками услуг позволяют туроператору снизить финансовые риски при переходе от высокого сезона к низкому?

Практические задания

1. Выберите иной чем в данном разделе вид турпродукта. Выберите состав услуг, включаемых в оплату, задайтесь определенными условиями бронирования и оплаты каждой услуги. Задайтесь всеми необходимыми временными и ценовыми параметрами выбранного турпродукта, а также величиной плановой прибыли за год и рассчитайте величины Ктпли Кткр.

2. В задаче п. 1 определите величину затрат на проектирование выбранного турпродукта, при которой неразумно всю эту величину включать в затраты первого года работы с данным турпродуктом.

Оглавление книги


Генерация: 0.063. Запросов К БД/Cache: 0 / 0
поделиться
Вверх Вниз