Книга: Бизнес-планирование и анализ инвестиционных проектов на компьютере

4.4.2. Прогноз изменений деятельности предприятия

4.4.2. Прогноз изменений деятельности предприятия

После ввода данных финансовой отчетности можно приступать к работе с таблицей Прогноз изменений в деятельности (без учета проектов), содержимое которой показано на рис. 3.8.

Рис. 3.8. Прогноз изменений в деятельности (без учета проектов)

Отметим, что полноценная работа с данной таблицей возможна только после того, как заполнены таблицы Начальный баланс и Начальный отчет о прибылях и убытках. В частности, из этих таблиц берутся данные о размере выручки от реализации, сумме текущих затрат, а также о налоге на добавленную стоимость. На основании таблицы Прогноз изменений в деятельности (без учета проектов) вы можете моделировать различные изменения по текущей деятельности предприятия, но без учета реализации предстоящих инвестиционных проектов.

В строке Выручка от реализации показывается сумма выручки от реализации по каждому периоду планирования. Сразу под этой строкой показывается автоматически рассчитанная сумма налога на добавленную стоимость. По умолчанию НДС рассчитывается по ставке 18%, но при необходимости вы можете самостоятельно изменить ставку налога, введя требуемое значение в соответствующую ячейку (на рис. 3.8 это ячейка В117). При каждом изменении ставки НДС суммы налога, которые отображаются в ячейках таблицы, соответствующим образом автоматически пересчитываются.

В разделе Текущие затраты по действующему производству содержится информация обо всех затратах предприятия. Общая сумма затрат берется из таблицы Начальный отчет о прибылях и убытках. Вы можете указать долю каждого вида затрат в процентном соотношении к общей сумме затрат, при этом сумма каждой статьи затрат рассчитывается автоматически на основании указанного процента и общей суммы затрат. Вы можете свободно экспериментировать, указывая для каждой статьи затрат разные проценты и наблюдая за тем, как изменяется структура затрат в каждом периоде планирования.

В строке НДС к затратам показывается автоматически рассчитанная сумма налога на добавленную стоимость. По умолчанию НДС рассчитывается по ставке 18%, но вы можете указать любую другую ставку. При каждом изменении ставки НДС суммы налога в каждом периоде планирования соответствующим образом автоматически пересчитываются.

Как уже отмечалось выше, при расчете показателей можно учитывать инфляцию. Темпы роста цен в результате инфляции рассчитываются автоматически исходя из темпов роста цен по проектам (изначально предполагается, что проекты функционируют в одном макроэкономическом окружении). При этом расчет темпа роста цен осуществляется по следующей формуле:

где

СТРЦ – средневзвешенный темп роста цен;

ОТОВ – общий темп изменения цен за интервал планирования в основной валюте;

ДПВн – доля продукции, реализуемой на внутреннем рынке;

ОТИВ – общий темп изменения цен за интервал планирования в иностранной валюте.

При необходимости вы можете самостоятельно изменять темпы роста цен в периодах планирования (в частности, когда предприятие и инвестиционные проекты функционируют в различном макроэкономическом окружении).

Строка Рост продаж в % к предыдущему периоду (без учета инфляции) предназначена для моделирования графика поступления выручки от реализации продукции (работ, услуг) в каждом периоде планирования в зависимости от выручки, которая была получена в предыдущем интервале планирования. Планируемое изменение выручки от реализации можно отражать в таблице как с помощью коэффициентов (процентов) прироста, так и в абсолютном выражении (в данном случае нужно просто ввести требуемые значения поверх формул).

В строке Доля продукции, реализуемой на внутреннем рынке нужно указать в процентном отношении долю продукции, которая реализуется на внутреннем рынке (например, если вся продукция реализуется на внутреннем рынке, то доля составит 100%). Этот показатель необходим для расчета НДС к выручке от реализации (НДС начисляется на продукцию, которая реализуется на внутреннем рынке). При этом используется следующая формула:

где

НДС – сумма налога на добавленную стоимость к выручке от реализации;

ВП – выручка от реализации в данном периоде планирования;

СтНДС – ставка налога на добавленную стоимость, указанная пользователем;

ДП – доля продукции, которая реализуется на внутреннем рынке.

В строке Рост затрат в % к предыдущему периоду (без учета инфляции) можно моделировать изменение суммы затрат в каждом периоде планирования в зависимости от суммы затрат предыдущего периода. Планируемое изменение сумм затрат можно отражать в таблице как с помощью коэффициентов прироста (т.е. указывается процент прироста затрат по сравнению с предыдущим периодом планирования), так и в абсолютном выражении (в данном случае нужно просто вручную ввести требуемые значения поверх формул).

В отдельной строке следует ввести долю ресурсов, приобретаемых на внутреннем рынке. Этот показатель указывается в процентном отношении (например, если все используемые ресурсы приобретаются на внутреннем рынке, то нужно указать 100%).

Оглавление книги