Книга: «1С. Управление небольшой фирмой 8.2». Управленческий учет в малом бизнесе

11.1.2. Процесс начисления налогов

11.1.2. Процесс начисления налогов

Систему налогообложения налогоплательщик выбирает самостоятельно. Но существуют ограничения по выручке, видам деятельности предприятия, размерам торговой площади, количеству работников и др. В случае если ваша организация не занимается видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, не вправе применять УСНО, то вам подойдет общепринятая система налогообложения.

Общепринятая система налогообложения (ОСНО), или классическая (КСНО), подразумевает, что юридическое лицо (организация или индивидуальный предприниматель) платит подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и другие налоги, необходимость уплаты которых предусмотрена налоговым законодательством, а также платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования. Налогообложение по налогу на прибыль при общепринятой системе ведется по методу начисления или кассовому методу, если величина выручки в среднем за предыдущие четыре квартала без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Ставка по налогу на прибыль равна 20 % с разбивкой на федеральный (18 %) и территориальный (2 %) бюджеты. Для налога на имущества налогооблагаемой базой является среднегодовая стоимость имущества, умноженная на ставку 2,2 %. К налогу на добавленную стоимость применяются ставки 0, 10 и 18 %, в зависимости от особенностей вашего бизнеса.

Чтобы начислить налог, выполните следующие действия:

• Перейдите на вкладку Финансы на Панели разделов.

• На Панели навигации щелкните мышью на Начисления налогов. Откроется окно журнала документов Начисления налогов.

• Нажмите на кнопку Создать в журнале документов Начисления налогов. Появится окно нового документа Начисление налогов (рис. 11.4).

• Заполните поля на панели инструментов окна Начисления налогов с помощью кнопок выбора.

• Щелкните мышью на кнопку Добавить, откроется справочник Виды налогов. Выберите налог, который собираетесь начислить.

• Введите сумму, счет затрат, нажмите кнопку Провести и закрыть. Налог начислен.

Рис. 11.4. Окно документа Начисление налогов

Кроме общепринятой системы налогообложения существуют специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – это налоговый режим, который освобождает от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Вместо указанных налогов уплачивается единый налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. Но на уплату единого налога не переводятся организации и индивидуальные предприниматели со среднесписочной численностью работников, превышающей 100 человек, если площадь торгового зала превышает 150 квадратных метров. Существуют и другие ограничения, предусмотренные законодательством. Объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика, к которому применяются различные коэффициенты и физические показатели: количество работников, площадь торгового зала, местонахождение, вид деятельности и др.

Как альтернатива общепринятой системе налогообложения, упрощенная система налогообложения (УСН) – это налоговый режим, при применении которого организации освобождаются от уплаты основных налогов: НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Налоговой базой при упрощенной системе налогообложения признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 %. Применение упрощенной системы освобождает налогоплательщика от обязанности вести в полном объеме бухгалтерский учет.

Оглавление книги